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全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)（下稱(chēng)全國(guó)碳市場(chǎng)）啟動(dòng)后，納入控排名單的企業(yè)，其超額碳排放量須從碳市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)。目前的碳價(jià)在50元/噸上下，一家年碳排放量1000萬(wàn)噸的企業(yè)，若能通過(guò)操縱數(shù)據(jù)將排放量降低10%-30%，則其當(dāng)年可減少0.5億元-1.5億元支出——這是一個(gè)巨大的誘惑。

年排放量1000萬(wàn)噸左右的內(nèi)蒙古鄂爾多斯高新材料有限公司（下稱(chēng)鄂爾多斯高新）沒(méi)能抵御住這個(gè)誘惑，成為全國(guó)碳市場(chǎng)公開(kāi)披露的首例碳排放數(shù)據(jù)造假企業(yè)。

據(jù)記者了解，近期在各地碳排放數(shù)據(jù)核查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)了多起數(shù)據(jù)質(zhì)量有問(wèn)題的案例，目前正在復(fù)查中。煤電企業(yè)的碳排量來(lái)自燃煤量，不同煤種的含碳量不同，燃煤元素碳含量檢測(cè)報(bào)告的真?zhèn)危菑?fù)查重點(diǎn)。

多位業(yè)內(nèi)人士告訴記者，除了已披露的上述造假案例，應(yīng)該還有企業(yè)偽造、篡改碳排放數(shù)據(jù)的情況。更令人擔(dān)憂(yōu)的是，碳排放數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)和監(jiān)管邊界模糊，數(shù)據(jù)偏差普遍存在，數(shù)據(jù)質(zhì)量亟待提高。

控排企業(yè)需要自行或聘用咨詢(xún)服務(wù)公司完成自己的碳排放數(shù)據(jù)盤(pán)查，并形成報(bào)告。然后，省級(jí)生態(tài)環(huán)境部門(mén)會(huì)聘用第三方機(jī)構(gòu)核查報(bào)告；核查無(wú)誤后，對(duì)控排企業(yè)發(fā)放配額。如果控排企業(yè)當(dāng)年拿到的配額不足，就需要從碳市場(chǎng)購(gòu)入配額，反之，可銷(xiāo)售盈余的配額。

由于直接測(cè)量二氧化碳排放量成本較高，中國(guó)以及國(guó)外的碳市場(chǎng)大多以參數(shù)（部分參數(shù)需要實(shí)測(cè)）核算的方法計(jì)算碳排放量。從技術(shù)角度看，計(jì)算出來(lái)的碳排放數(shù)據(jù)，5%以?xún)?nèi)的偏差難以避免，但在政策標(biāo)準(zhǔn)有缺失、監(jiān)管不夠嚴(yán)格的情況下，人為操作的空間就會(huì)出現(xiàn)。

全國(guó)碳市場(chǎng)7月16日啟動(dòng)交易，是落地碳達(dá)峰碳中和國(guó)家戰(zhàn)略的重要機(jī)制之一。首批交易主體是2225家火電控排企業(yè)，碳排放總量超過(guò)40億噸/年，就容量而言，是全球規(guī)模最大的碳交易市場(chǎng)，是歐盟碳市場(chǎng)的三倍。

2020年，中國(guó)二氧化碳排放量接近100億噸，未來(lái)會(huì)有更多碳排放量進(jìn)入全國(guó)碳市場(chǎng)交易，碳價(jià)也將一路走高。北京綠色交易所總經(jīng)理梅德文近日預(yù)測(cè)，10年內(nèi)，全國(guó)碳市場(chǎng)的交易規(guī)模可能達(dá)到4000-5000億元之巨。如何在起步階段，就將碳市場(chǎng)納入規(guī)范透明的軌道，避免證券市場(chǎng)曾經(jīng)走過(guò)的彎路，是各界關(guān)注的焦點(diǎn)。

國(guó)家氣候變化專(zhuān)家委員會(huì)委員、中國(guó)社科院學(xué)部委員潘家華對(duì)記者說(shuō)，全國(guó)碳市場(chǎng)對(duì)實(shí)現(xiàn)能源轉(zhuǎn)型和碳中和目標(biāo)有重要作用，監(jiān)管部門(mén)必須高度重視碳排放數(shù)據(jù)質(zhì)量和監(jiān)管方面存在的問(wèn)題。在碳配額管控、碳排放清單編制方法，以及數(shù)據(jù)報(bào)告核認(rèn)等方面，要進(jìn)一步減少尋租空間、避免市場(chǎng)扭曲。

01 碳市場(chǎng)數(shù)據(jù)造假首案

根據(jù)全國(guó)碳市場(chǎng)的制度設(shè)計(jì)，今年首個(gè)履約周期里，控排企業(yè)需要履約2019和2020年碳排放量，配額不足以覆蓋排放量的，須從碳市場(chǎng)購(gòu)入缺額。其中，2019年的碳排放數(shù)據(jù)需控排企業(yè)在2020年年底之前完成排放報(bào)告，并于2021年上半年完成核查。

全國(guó)碳市場(chǎng)首起數(shù)據(jù)造假案就發(fā)生在上述環(huán)節(jié)。

鄂爾多斯是內(nèi)蒙古自治區(qū)排放量第一大城市，位于該市的鄂爾多斯高新材料公司是全國(guó)碳市場(chǎng)首批控排企業(yè)之一。

該公司成立于2013年，主營(yíng)業(yè)務(wù)包括發(fā)電供電，氧化鋁、白炭黑、硅膠等產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。擁有2臺(tái)50兆瓦、4臺(tái)135兆瓦，和2臺(tái)330兆瓦的自備燃煤機(jī)組，為鄂爾多斯集團(tuán)（600295.SH）的孫公司。

根據(jù)公開(kāi)資料和了解自備電廠(chǎng)碳排放的人士估算，自備電廠(chǎng)利用小時(shí)數(shù)約7000小時(shí)，單位供電煤耗約400克，標(biāo)煤碳排放估算系數(shù)為2.66，這三個(gè)數(shù)值再乘以鄂爾多斯高新的煤電裝機(jī)量，得出其每年的碳排放量大概在1000萬(wàn)噸左右。而該司2019年的碳排放配額實(shí)際缺口應(yīng)該在300萬(wàn)噸左右。

不過(guò)，根據(jù)《2019-2020年全國(guó)碳排放權(quán)交易配額總量設(shè)定與分配實(shí)施方案》(發(fā)電行業(yè))，燃煤發(fā)電企業(yè)配額履約缺口上限值為企業(yè)當(dāng)年經(jīng)核查碳排放量的20%。也就是說(shuō)，鄂爾多斯高新材料公司履約2019年的碳排放量，需要花費(fèi)1億元左右，從碳市場(chǎng)買(mǎi)入約200萬(wàn)噸配額，這是一筆不菲支出。

鄂爾多斯集團(tuán)創(chuàng)立于1979年，位列中國(guó)民營(yíng)企業(yè)100強(qiáng)，2020年的營(yíng)業(yè)收入231.4億元，凈利潤(rùn)15.28億元。該集團(tuán)有羊絨服裝和電力冶金化工兩大業(yè)務(wù)板塊，后者涵蓋了煤炭等礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)、電力(熱能)、鐵合金冶煉等業(yè)務(wù)，占其總營(yíng)收的比重超過(guò)80%。

2020年，鄂爾多斯高新聘請(qǐng)中碳能投科技（北京）有限公司（下稱(chēng)中碳能投）協(xié)助其完成2019年的碳排放數(shù)據(jù)報(bào)告；2020年12月30日，報(bào)告提交。

2021年3月2日，廣州能源檢測(cè)研究院舉報(bào)稱(chēng)，鄂爾多斯高新提交的2019年碳排放報(bào)告里，燃煤元素碳含量檢測(cè)報(bào)告疑似偽造，希望相關(guān)部門(mén)調(diào)查。

廣州能源檢測(cè)研究院是為鄂爾多斯高新實(shí)測(cè)燃煤元素碳含量的檢測(cè)機(jī)構(gòu)。全國(guó)碳市場(chǎng)對(duì)控排企業(yè)的碳排放量采用核算制，燃煤元素碳含量是核算公式中的一個(gè)重要參數(shù)。

廣州能源檢測(cè)研究院稱(chēng)，該院自2020年6月22日開(kāi)始，陸續(xù)接受鄂爾多斯高新委托，檢測(cè)其寄送的煤炭樣品。在此之前，該院未出具與該公司有關(guān)的任何檢測(cè)報(bào)告。鄂爾多斯高新篡改送檢日期、驗(yàn)訖日期和報(bào)告日期，在真實(shí)報(bào)告的基礎(chǔ)上偽造出了多份報(bào)告。

接到舉報(bào)后，2021年5月初，生態(tài)環(huán)境部和內(nèi)蒙古自治區(qū)、鄂爾多斯市三級(jí)生態(tài)環(huán)境部門(mén)組成聯(lián)合調(diào)查組（下稱(chēng)調(diào)查組）展開(kāi)調(diào)查，最終認(rèn)定鄂爾多斯高新提交的2019年排放報(bào)告里，有12份燃煤元素碳含量檢測(cè)報(bào)告被篡改。

2021年6月5日，內(nèi)蒙古生態(tài)環(huán)境廳對(duì)鄂爾多斯高新下達(dá)環(huán)境違法行為責(zé)令改正決定書(shū)。6月底，鄂爾多斯高新重新提交了排放核算報(bào)告，完成整改。

在碳市場(chǎng)上，碳排放配額缺口越大的企業(yè)需要付出的成本越高。鄂爾多斯高新偽造報(bào)告的目的自然是降低其碳排放量，從而減少配額缺口。但是，其偽造報(bào)告里的燃煤元素碳含量數(shù)據(jù)與真實(shí)報(bào)告是一致的，被篡改的是檢測(cè)時(shí)間。

多位業(yè)內(nèi)人士對(duì)記者分析，該司篡改檢測(cè)時(shí)間主要是為了避免使用計(jì)算排碳量的高限值。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，控排企業(yè)如果不能在規(guī)定時(shí)間前實(shí)測(cè)燃煤元素碳含量，就將以高限值計(jì)算其碳排放量。而以高限值算出來(lái)的碳排放量一般要高出10%—30%。

綜合公開(kāi)信息和接近調(diào)查組的專(zhuān)業(yè)人士估算，鄂爾多斯高新通過(guò)偽造檢測(cè)報(bào)告的方式，使該司2019年的碳排放配額缺口有望下降近200萬(wàn)噸，據(jù)此可減少的開(kāi)支接近1億元。

對(duì)于偽造燃煤元素碳含量檢測(cè)報(bào)告的原因，以及整改情況，記者聯(lián)系了鄂爾多斯高新，截至發(fā)稿，未收到回復(fù)。

協(xié)助鄂爾多斯高新完成偽造報(bào)告的中碳能投相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)記者解釋說(shuō)，中碳能投完全沒(méi)有造假動(dòng)機(jī)，之所以改動(dòng)檢測(cè)時(shí)間，只是想加快工作流程。因?yàn)?020年受疫情影響，碳盤(pán)查報(bào)告完成時(shí)間很緊、人手又嚴(yán)重不足，再加上對(duì)政策理解不夠，一時(shí)疏忽，導(dǎo)致了上述錯(cuò)誤。公司已嚴(yán)肅處理相關(guān)人員，未來(lái)將加強(qiáng)風(fēng)控管理，避免類(lèi)似錯(cuò)誤。

在啟動(dòng)全國(guó)碳市場(chǎng)之前，不少煤電企業(yè)均未實(shí)測(cè)燃煤元素碳含量。2019年12月底，生態(tài)環(huán)境部發(fā)文要求，燃煤的單位熱值含碳量要采用實(shí)測(cè)值。沒(méi)有實(shí)測(cè)值的企業(yè)，單位熱值含碳量按33.56t C/TJ（每太焦耳熱值含碳33.56噸）計(jì)算。

33.56t C/TJ被定義為懲罰性缺省值，也被業(yè)內(nèi)稱(chēng)為“高限值”。在此前的區(qū)域試點(diǎn)碳市場(chǎng)上，沒(méi)有實(shí)測(cè)含碳量的控排企業(yè)可用缺省值計(jì)算碳排放量。所謂缺省值，是指依據(jù)經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的默認(rèn)值，每個(gè)煤種有一個(gè)缺省值。

使用高限值計(jì)算碳排量，數(shù)據(jù)比各地此前采用的缺省值計(jì)算法高出10%—30%。

多位業(yè)內(nèi)人士對(duì)記者表示，實(shí)測(cè)燃煤元素碳含量的技術(shù)難度并不大，但企業(yè)要自己實(shí)測(cè)碳元素，需要采購(gòu)數(shù)十萬(wàn)元的設(shè)備并配備相關(guān)人員。因此，一些企業(yè)就選擇委托第三方機(jī)構(gòu)檢測(cè)；還有一些企業(yè)由于沒(méi)有做好準(zhǔn)備，只能選擇高限值計(jì)算碳排放量。

主管部門(mén)從2019年起引入高限值，初衷是為了督促企業(yè)加快實(shí)測(cè)燃煤元素碳含量的步伐，目的是為了更精準(zhǔn)地計(jì)算碳排放數(shù)據(jù)。但政策實(shí)施后，出現(xiàn)了始料未及的副作用。

中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)專(zhuān)職副理事長(zhǎng)王志軒認(rèn)為，在全國(guó)碳市場(chǎng)啟動(dòng)初期，不宜采用高限值政策。對(duì)未實(shí)測(cè)碳元素含量的煤電企業(yè)采用懲罰性高限值不科學(xué)、不準(zhǔn)確，碳排放量核算的科學(xué)性和規(guī)范性還需增強(qiáng)。

“高限值政策就像打開(kāi)了潘多拉的魔盒，讓部分合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)的控排企業(yè)和唯利是圖的服務(wù)機(jī)構(gòu)不惜鋌而走險(xiǎn)。”接近調(diào)查組的人士對(duì)記者說(shuō)。

02 最易造假的環(huán)節(jié)

在監(jiān)管體系尚不完善、政策標(biāo)準(zhǔn)邊界模糊的情況下，碳排放數(shù)據(jù)造假不會(huì)只是孤案。

據(jù)記者了解，在鄂爾多斯高新材料數(shù)據(jù)造假案調(diào)查結(jié)束后，多地陸續(xù)發(fā)現(xiàn)與該案造假手法疑似的情況。目前，相關(guān)的地方生態(tài)環(huán)境部門(mén)正在與第三方核查機(jī)構(gòu)一起，復(fù)查疑似造假的控排企業(yè)報(bào)告。

記者近期給生態(tài)環(huán)境部，以及內(nèi)蒙古自治區(qū)生態(tài)環(huán)境廳等監(jiān)管部門(mén)發(fā)去采訪(fǎng)函，希望了解有關(guān)碳排放數(shù)據(jù)造假的調(diào)查和監(jiān)管情況。截至發(fā)稿，均未收到回復(fù)。

但記者通過(guò)調(diào)研相關(guān)企業(yè)和訪(fǎng)談多位業(yè)內(nèi)人士，勾勒出了碳排放數(shù)據(jù)造假的冰山輪廓。

據(jù)記者不完全統(tǒng)計(jì)，與中碳能投合作的控排企業(yè)有數(shù)十家甚至上百家，遍布全國(guó)各地，既有國(guó)企也有民企。中碳能投主要在燃煤元素碳含量實(shí)測(cè)環(huán)節(jié)為企業(yè)做“優(yōu)化”——這可謂碳排放數(shù)據(jù)造假的冰山所在地。

根據(jù)相關(guān)要求，煤電企業(yè)需每月檢測(cè)一次當(dāng)月所有批次燃煤的縮分樣，每年的燃煤含碳量實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)則是取12個(gè)月的加權(quán)平均數(shù)據(jù)。

根據(jù)各種燃煤的品質(zhì)和來(lái)源，其含碳量有一定的差異；即使是同一種燃煤，也會(huì)由于批次和外部條件等原因，導(dǎo)致含碳量有所不同。采取上述實(shí)測(cè)方法，從理論上看可提高數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度。

但多位業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，所有煤電企業(yè)如均采用缺省值計(jì)算碳排放量，是相對(duì)公平的。企業(yè)惡意篡改實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)的空間很小。但若將高限值與實(shí)測(cè)值相比較，就會(huì)有較大的碳排放量差異。對(duì)于一些沒(méi)有條件實(shí)測(cè)含碳量的控排企業(yè)來(lái)說(shuō)，降低碳排放量的操作空間主要在于是否實(shí)測(cè)。

未實(shí)測(cè)企業(yè)所需采用的高限值與實(shí)測(cè)值普遍存在10%—30%的差距——這可謂碳排放數(shù)據(jù)造假冰山的厚度。

據(jù)記者了解，目前多地核查或復(fù)查疑似造假的控排企業(yè)報(bào)告時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的就是碳元素含量實(shí)測(cè)報(bào)告的真實(shí)性。

從鄂爾多斯高新的案例看，該司沒(méi)有偽造全部的檢測(cè)報(bào)告，的確向廣州能源檢測(cè)研究院提供了70份樣品，并得到了真實(shí)的報(bào)告。但是，該司是從2020年6月22日以后才開(kāi)始寄送樣品檢測(cè)的。2019年全年和2020年1至5月并未實(shí)測(cè)。

“在真實(shí)的報(bào)告基礎(chǔ)上篡改部分內(nèi)容，讓人難辨真?zhèn)巍！币晃惶寂欧艛?shù)據(jù)核查機(jī)構(gòu)的人士對(duì)記者說(shuō)，核查機(jī)構(gòu)需從檢測(cè)機(jī)構(gòu)調(diào)取相關(guān)的原始文件仔細(xì)校對(duì)，才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。而疑似造假的控排企業(yè)和中碳能投往往以異地送檢的方式，增大核查難度。

在鄂爾多斯高新造假案披露后，廣州能源檢測(cè)研究院公開(kāi)了查詢(xún)?cè)紮z測(cè)的途徑。對(duì)于是否還有其他偽造檢測(cè)報(bào)告的情況，該院相關(guān)人士回應(yīng)記者稱(chēng)，以主管部門(mén)的調(diào)查結(jié)果為準(zhǔn)。

03 提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，責(zé)任不僅在企業(yè)

從整體上來(lái)看，碳排放數(shù)據(jù)惡意造假的行為只是少數(shù)。但是，碳排放數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題卻普遍存在。

潘家華對(duì)記者表示，嚴(yán)重影響甚至干擾碳市場(chǎng)秩序的行為不僅包括惡意造假，還包括數(shù)據(jù)不精確、彈性空間的存在。因標(biāo)準(zhǔn)不完善造成的數(shù)據(jù)偏差，也會(huì)扭曲碳市場(chǎng)的供需關(guān)系。碳市場(chǎng)里的碳排放數(shù)據(jù)是一種商品，但其靈敏度、精準(zhǔn)度，都存在波動(dòng)性和不確定性，這是碳市場(chǎng)需要克服的困難。

今年5月至6月，生態(tài)環(huán)境部應(yīng)對(duì)氣候變化司在山西、陜西、河北、河南、內(nèi)蒙古、吉林、山東和浙江八個(gè)省市，組織調(diào)研了41家控排企業(yè)的碳排放數(shù)據(jù)質(zhì)量。調(diào)研結(jié)論是，碳排放數(shù)據(jù)整體上符合碳市場(chǎng)要求，但數(shù)據(jù)質(zhì)量仍有待提升。

上述調(diào)研組發(fā)現(xiàn)，多家控排企業(yè)初始碳排放報(bào)告的單位換算、消耗量數(shù)據(jù)、單位熱值含碳量、碳氧化率取值等多項(xiàng)不合規(guī)。部分核查機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告不夠嚴(yán)謹(jǐn)，在機(jī)組冷卻方式判斷、企業(yè)多購(gòu)電統(tǒng)計(jì)、供熱量計(jì)算等方面存在誤判。

企業(yè)負(fù)責(zé)人的重視程度和管理水平直接影響碳排放數(shù)據(jù)質(zhì)量。調(diào)研組發(fā)現(xiàn)，吉林晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司相關(guān)負(fù)責(zé)人幾乎不了碳排放數(shù)據(jù)相關(guān)情況，企業(yè)也沒(méi)有設(shè)定相應(yīng)的管理體系，對(duì)于部分?jǐn)?shù)據(jù)差異較大的情況也不能給出明確解釋。

除了主觀原因?qū)е碌臄?shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題，核算標(biāo)準(zhǔn)不夠精準(zhǔn)也導(dǎo)致了數(shù)據(jù)偏差。上述調(diào)研組發(fā)現(xiàn)，控排企業(yè)的供電量和供熱量計(jì)算，可以選擇按月度加總和按年度計(jì)算兩種方式中的一種，但是這兩種方式的計(jì)算結(jié)果會(huì)存在差異。比如，淄博熱電廠(chǎng)分別以這兩種方式統(tǒng)計(jì)的碳排放量數(shù)據(jù)相差0.4%。

碳排放數(shù)據(jù)質(zhì)量主要依賴(lài)MRV體系，即監(jiān)測(cè)（Monitoring）、報(bào)告(Reporting)、核查(Verfication)。完善的MRV體系是碳市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的基本要素，而全國(guó)碳市場(chǎng)在這三個(gè)環(huán)節(jié)均還待完善。

潘家華說(shuō)，在技術(shù)層面，碳排放數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)和報(bào)告有較多模糊的邊界，無(wú)論是政府間氣候變化專(zhuān)門(mén)委員會(huì)(IPCC)的清單編制方法，還是中國(guó)目前的碳核算體系，都不可能精準(zhǔn)。發(fā)電行業(yè)是相對(duì)最容易核算的，但仍有不清晰的地方，例如燃煤的品種、氧化率數(shù)值等。全國(guó)碳市場(chǎng)加入其他行業(yè)后，能源品種、核算環(huán)節(jié)都將增多，將面臨更大的核算精準(zhǔn)挑戰(zhàn)。核查方面，各地監(jiān)管部門(mén)要考慮全局，公開(kāi)公正地引入第三方的核查機(jī)構(gòu)。

控排企業(yè)認(rèn)為，由于碳排放數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)、報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)不夠穩(wěn)定和操作性欠缺，各企業(yè)把握?qǐng)?zhí)行難度較大，影響了碳市場(chǎng)的公平性。國(guó)家能源集團(tuán)碳管理部門(mén)負(fù)責(zé)人肖建平對(duì)記者表示，碳排放核算體系就像一把尺子，如果尺子的長(zhǎng)度刻度總是在變，那么測(cè)量結(jié)果的準(zhǔn)確性就無(wú)從談起。尺子不變，再規(guī)定好使用尺子的流程和標(biāo)準(zhǔn)，才能把數(shù)據(jù)誤差降到最低。

肖建平舉例說(shuō)，煤電企業(yè)碳排放量計(jì)算公式的重要參數(shù)——碳氧化率在近三年已調(diào)整三次。因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)變化，年度之間碳排放量可能會(huì)有3%以上的變化。再比如，在數(shù)據(jù)參數(shù)獲取過(guò)程中，燃煤月綜合樣的每次取樣量、取樣時(shí)間、取樣過(guò)程，以及樣品保存時(shí)間等規(guī)定都較為籠統(tǒng)，這樣可能造成企業(yè)間核算排放量的差距。由于火電企業(yè)排放量巨大，1%誤差對(duì)企業(yè)也是巨大的的成本，因此希望核算指南能更細(xì)化。

由于標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范不夠精準(zhǔn)，核查企業(yè)往往出現(xiàn)操作上的困惑。不愿具名的核查機(jī)構(gòu)人士對(duì)記者說(shuō)，各省對(duì)核查的尺度有所不同。“在有的地方放寬標(biāo)準(zhǔn)你會(huì)被認(rèn)為在放水，但在有的地方又不得不放寬標(biāo)準(zhǔn)。”希望碳排放數(shù)據(jù)核查能夠參照上市公司財(cái)報(bào)制度，制定全國(guó)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，提高核查的效率和精準(zhǔn)度。

也有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題無(wú)需過(guò)度擔(dān)憂(yōu)。具有多年碳交易經(jīng)驗(yàn)的眾禾晟科技（北京）公司負(fù)責(zé)人張智愚對(duì)記者表示，火電裝機(jī)規(guī)模和主機(jī)參數(shù)都是很清楚的，燃煤品種、發(fā)電效率、發(fā)電量等數(shù)據(jù)均來(lái)自電廠(chǎng)的控制系統(tǒng)，有據(jù)可查。假如企業(yè)主觀上想修改某些數(shù)據(jù)，需要?jiǎng)佑煤芏嗍侄稳バ薷恼麄€(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈上的數(shù)據(jù)，這樣可能得不償失。

張智愚說(shuō)，目前階段有些企業(yè)對(duì)國(guó)家的核算標(biāo)準(zhǔn)不是很熟悉，可能數(shù)據(jù)精度存在一些問(wèn)題。但是，各種監(jiān)測(cè)儀表、設(shè)備本來(lái)都有誤差，并且誤差還會(huì)傳遞和累積，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)有誤差。未來(lái)，核算標(biāo)準(zhǔn)、儀器儀表、流程以及監(jiān)管體系完善后，誤差肯定就會(huì)降低。

生態(tài)環(huán)境部應(yīng)對(duì)氣候變化司在調(diào)研總結(jié)報(bào)告中稱(chēng)，碳排放數(shù)據(jù)核算、報(bào)告與核查的相關(guān)技術(shù)規(guī)范需要盡快完善，并以國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的形式發(fā)布，減少模糊空間。

04 該怎樣監(jiān)管碳市場(chǎng)

虛擬商品交易市場(chǎng)需建立在嚴(yán)密的監(jiān)管體系下，否則，巨大的經(jīng)濟(jì)利益將使得數(shù)據(jù)造假難以杜絕。

全國(guó)碳市場(chǎng)的主管部門(mén)此前是國(guó)家發(fā)改委，2018年國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革后，應(yīng)對(duì)氣候變化職能由國(guó)家發(fā)改委調(diào)整至生態(tài)環(huán)境部，碳市場(chǎng)管理職責(zé)隨之轉(zhuǎn)至生態(tài)環(huán)境部。

根據(jù)2021年2月1日起施行的《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》，全國(guó)碳市場(chǎng)由生態(tài)環(huán)境部統(tǒng)籌管理。生態(tài)環(huán)境部負(fù)責(zé)制定相關(guān)技術(shù)規(guī)范和配額分配方案；省級(jí)生態(tài)環(huán)境部門(mén)負(fù)責(zé)具體發(fā)放和清繳配額，并核查碳排放數(shù)據(jù)。

全國(guó)碳市場(chǎng)與證券市場(chǎng)對(duì)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確的要求類(lèi)似，但兩者目前的監(jiān)管力量懸殊。

首批納入全國(guó)碳市場(chǎng)的控排企業(yè)有2225家發(fā)電企業(yè)，目前A股滬深兩市的上市公司有4455家。后期全國(guó)碳市場(chǎng)擴(kuò)容后，控排企業(yè)數(shù)量將直追甚至超過(guò)A股。監(jiān)管上市公司的證監(jiān)會(huì)與生態(tài)環(huán)境部雖同屬部級(jí)機(jī)構(gòu)，但生態(tài)環(huán)境部監(jiān)管碳市場(chǎng)的實(shí)則只有應(yīng)對(duì)氣候變化司一個(gè)部門(mén)。

而肩負(fù)具體監(jiān)管碳市場(chǎng)職責(zé)的各省級(jí)生態(tài)環(huán)境部門(mén)能力參差不齊。有試點(diǎn)碳市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)的生態(tài)環(huán)境部門(mén)監(jiān)管能力稍強(qiáng)，大多數(shù)地區(qū)的生態(tài)環(huán)境部門(mén)對(duì)碳市場(chǎng)的監(jiān)管幾乎是從零開(kāi)始。

上海試點(diǎn)碳市場(chǎng)從2013年啟動(dòng)，至今已有八年經(jīng)驗(yàn)。上海市生態(tài)環(huán)境局相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)記者介紹說(shuō)，上海的碳市場(chǎng)監(jiān)管體系包括市、區(qū)兩級(jí)生態(tài)環(huán)境局相關(guān)業(yè)務(wù)處室，生態(tài)環(huán)境執(zhí)法隊(duì)伍，以及專(zhuān)業(yè)技術(shù)支撐機(jī)構(gòu)等多個(gè)層級(jí)，監(jiān)管力量充足。同時(shí)，上海還出臺(tái)了多項(xiàng)碳市場(chǎng)監(jiān)管本地政策，規(guī)范核查。

沒(méi)有試點(diǎn)碳市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)的地區(qū)目前還在摸索監(jiān)管體系。一位西部地區(qū)生態(tài)環(huán)境部門(mén)的基層工作人員對(duì)記者說(shuō)，碳市場(chǎng)的監(jiān)管以省級(jí)部門(mén)為主，基層單位目前還沒(méi)有涉及。省級(jí)部門(mén)的核查主要依賴(lài)第三方的核查機(jī)構(gòu)，而基層生態(tài)環(huán)境部門(mén)與企業(yè)打交道更多，讓基層單位共同監(jiān)管可能更合理，但這就需要配備相應(yīng)的人員和增加培訓(xùn)了。

碳市場(chǎng)監(jiān)管更大挑戰(zhàn)的是，碳排放與生態(tài)環(huán)境部門(mén)的其他監(jiān)管內(nèi)容有著較大差異。碳排放數(shù)據(jù)既是復(fù)雜的核算指標(biāo)，也是可交易的商品。多位接受記者采訪(fǎng)的業(yè)內(nèi)人士均認(rèn)為，碳市場(chǎng)監(jiān)管應(yīng)該是一個(gè)涵蓋市場(chǎng)監(jiān)管能力的綜合監(jiān)管體系，需要跨部門(mén)的合作。

不愿具名的權(quán)威人士對(duì)記者說(shuō)，生態(tài)環(huán)境部門(mén)既發(fā)放配額，又對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量和配額履約負(fù)責(zé)，這就相當(dāng)于家長(zhǎng)雖然望子成龍，但往往也容易袒護(hù)孩子。所以?xún)H有生態(tài)環(huán)境部一個(gè)監(jiān)管主體，碳市場(chǎng)的監(jiān)管體系是失衡、有漏洞的。只有將證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)、稅務(wù)部門(mén)等加入碳市場(chǎng)的監(jiān)管，才能建立碳排放數(shù)據(jù)質(zhì)量的堅(jiān)固防火墻。

碳市場(chǎng)由碳排放確權(quán)和交易兩個(gè)部分構(gòu)成，前者以減排為目的，后者主要是通過(guò)交易進(jìn)行成本、風(fēng)險(xiǎn)和收益管理。亞洲開(kāi)發(fā)銀行綠色與低碳發(fā)展顧問(wèn)莫凌水認(rèn)為，環(huán)境主管部門(mén)和金融主管部門(mén)在碳排放交易體系不同環(huán)節(jié)應(yīng)發(fā)揮不同的監(jiān)管作用。

莫凌水稱(chēng)，環(huán)境主管部門(mén)承擔(dān)碳市場(chǎng)構(gòu)建和減排活動(dòng)的監(jiān)管，金融監(jiān)管部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)碳市場(chǎng)交易規(guī)則的制定，并監(jiān)管交易活動(dòng)。同時(shí)，兩個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)配額發(fā)行市場(chǎng)和交易市場(chǎng)的銜接。

全球最成熟的歐盟碳市場(chǎng)具有相對(duì)完善的監(jiān)管體系，由歐洲證券和市場(chǎng)管理局 (ESMA) 協(xié)調(diào)監(jiān)管。與中國(guó)碳市場(chǎng)未引入碳配額衍生品、暫不允許控排企業(yè)之外的交易者參與不同，歐盟碳市場(chǎng)允許金融中介機(jī)構(gòu)參與交易，有交易量較大的碳配額衍生品。其碳市場(chǎng)監(jiān)管適用于歐盟金融市場(chǎng)的制度設(shè)計(jì)。

同時(shí)，歐盟能源產(chǎn)品市場(chǎng)化程度較高，碳排放數(shù)據(jù)的造假難度較大。路孚特首席電力與碳分析師、牛津能源研究所研究員秦炎告訴記者，歐盟的能源數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)核算體系比較完善，企業(yè)采購(gòu)的燃煤品種、發(fā)電量等基本上都已實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化交易，便于監(jiān)測(cè)和核查。不過(guò)，歐盟各國(guó)的監(jiān)管能力也不盡相同，西歐國(guó)家監(jiān)管較為嚴(yán)格，而保加利亞等一些東歐國(guó)家的監(jiān)管則相對(duì)較弱。

05 制度設(shè)計(jì)的力度仍然不夠

對(duì)于開(kāi)市僅兩個(gè)月的全國(guó)碳市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，制度尚不完美可以理解，但是數(shù)據(jù)造假應(yīng)從一開(kāi)始就是零容忍。

多位接受記者采訪(fǎng)的業(yè)內(nèi)人士均認(rèn)為，杜絕碳排放數(shù)據(jù)造假最有效的辦法有兩個(gè)，一是提高懲罰力度，既包括直接的罰款，也包括聲譽(yù)上懲罰；二是建立公開(kāi)平臺(tái)，讓信息和數(shù)據(jù)更加透明，接受更廣泛的社會(huì)監(jiān)督。

全國(guó)碳市場(chǎng)的頂層設(shè)計(jì)《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》（下稱(chēng)“條例”）預(yù)計(jì)年內(nèi)將發(fā)布實(shí)施。從發(fā)布的征求意見(jiàn)稿來(lái)看，上述兩個(gè)辦法在條例里均有相關(guān)條款。但業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，條例的懲罰力度不夠大，還需制定其他配套政策。

條例的征求意見(jiàn)稿里規(guī)定：控排企業(yè)篡改、偽造排放數(shù)據(jù)或者臺(tái)賬記錄等溫室氣體排放報(bào)告重要內(nèi)容的，將處以五萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下的罰款；不清繳或者未足額清繳碳排放配額的，處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款；通過(guò)欺詐、 惡意串通、散布虛假信息等方式操縱碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的，處一百萬(wàn)元以上一千萬(wàn)元以下的罰款。

條例還指出，核查機(jī)構(gòu)若弄虛作假，生態(tài)環(huán)境部門(mén)將會(huì)把相關(guān)信息計(jì)入其信用記錄，同時(shí)納入全國(guó)信用信息共享平臺(tái)向社會(huì)公布。情節(jié)嚴(yán)重的，三年內(nèi)禁止其從事溫室氣體排放核查技術(shù)服務(wù)。

在條例發(fā)布前，對(duì)控排企業(yè)的造假行為只能依據(jù)生態(tài)環(huán)境部發(fā)布的《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》，最多處以三萬(wàn)元的罰款。

業(yè)內(nèi)認(rèn)為，在推動(dòng)條例盡快出臺(tái)的同時(shí)，還應(yīng)該借鑒證券市場(chǎng)，采取其他懲罰措施。不愿具名的碳市場(chǎng)資深人士對(duì)記者表示，證券市場(chǎng)對(duì)上市公司數(shù)據(jù)造假的處罰措施比較強(qiáng)硬，包括罰款、禁入市場(chǎng)甚至刑事懲罰。碳市場(chǎng)應(yīng)對(duì)標(biāo)資本市場(chǎng)，制定更嚴(yán)厲的懲罰措施。不僅要懲罰造假控排企業(yè)，幫助其造假的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)也要懲罰。

在信息公開(kāi)方面，條例規(guī)定，控排企業(yè)應(yīng)當(dāng)在完成碳排放配額清繳后，及時(shí)公開(kāi)上一年度溫室氣體排放情況。省級(jí)生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)公開(kāi)重點(diǎn)排放單位碳排放配額清繳情況。全國(guó)碳排放權(quán)注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)和全國(guó)碳排放權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)公布碳排放權(quán)登記、交易、結(jié)算等信息，并披露可能影響市場(chǎng)重大變動(dòng)的相關(guān)信息。

目前，全國(guó)碳市場(chǎng)的每日交易數(shù)據(jù)已經(jīng)公開(kāi)，但控排企業(yè)的排放數(shù)據(jù)、清繳情況等信息仍未強(qiáng)制公開(kāi)，市場(chǎng)上也鮮有企業(yè)主動(dòng)公開(kāi)。

“陽(yáng)光是最好的防腐劑。”潘家華說(shuō)，對(duì)企業(yè)和監(jiān)管部門(mén)來(lái)說(shuō)，信息公開(kāi)的成本幾乎為零。碳排放數(shù)據(jù)本身很難監(jiān)管，只有建立信息公開(kāi)透明的機(jī)制，才能將數(shù)據(jù)造假?gòu)椥钥臻g、尋租空間降為零。

歐盟碳市場(chǎng)，以及曾實(shí)施的國(guó)際CDM機(jī)制（即發(fā)達(dá)國(guó)家向發(fā)展中國(guó)家購(gòu)買(mǎi)減排量以完成減排承諾）都搭建在向全球公開(kāi)的管理平臺(tái)之上。深度參與過(guò)CDM項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的張智愚說(shuō)，CDM項(xiàng)目的數(shù)據(jù)全球公開(kāi)，意味著其接受來(lái)自全世界專(zhuān)家和同行的監(jiān)督。控排企業(yè)參照這一經(jīng)驗(yàn)，建立碳排放信息披露制度和信息公開(kāi)平臺(tái)，對(duì)碳市場(chǎng)健康發(fā)展有重要意義。

主管部門(mén)近期也表達(dá)了將加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)管的態(tài)度。2021年8月18日，生態(tài)環(huán)境部部長(zhǎng)黃潤(rùn)秋在回答記者就全國(guó)碳市場(chǎng)的提問(wèn)時(shí)說(shuō)：下一步將強(qiáng)化市場(chǎng)管理，加強(qiáng)碳排放數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，強(qiáng)化相關(guān)制度的執(zhí)行落實(shí)，加強(qiáng)對(duì)全國(guó)碳市場(chǎng)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，有效防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。